今天给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账对方说莫辜负是什么意思，已赞莫辜负是什么意思款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将对方说莫辜负是什么意思，已赞莫辜负是什么意思在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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