今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shō虎眼石怎么辨别真假，虎眼石什么人不能戴u)入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(mé虎眼石怎么辨别真假，虎眼石什么人不能戴i)有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

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