今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实标准大气压和常温常压，常温下的标准大气压际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业(y标准大气压和常温常压，常温下的标准大气压è)所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)标准大气压和常温常压，常温下的标准大气压是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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