日(rì)前，财政部(bù)会计司(sī)、国(guó)务(wù)院(yuàn)国资委财管(guǎn)运行局、证监会(huì)会(huì)计部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问(wèn)题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的(de)背(bèi)景是什(shén)么？

　　答(dá)：审(shěn)计质(zhì)量关乎(hū)公(gōng)众利(lì)益。企业通过规(guī)范(fàn)的(de)流(liú)程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高(gāo)的会计师事务(wù)所，有利于保证审计(jì)报(bào)告的质量。当(dāng)前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计质量的提高。一是会(huì)计(jì)师事务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象(xiàng)仍(réng)有(yǒu)发生(shēng)。个别(bié)企业在招标过(guò)程中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投(tóu)入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法(fǎ)不(bù)一，执(zhí)行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成统一规范(fàn)的(de)轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审(shěn)计成本(běn)、审(shěn)计风险之间的(de)合理平衡(héng)。四(sì)是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导向的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制建设。为(wèi)落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方(fāng)的(de)合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所行(xíng)为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国办发30号(hào)文印发后(hòu)，我们即(jí)启动了《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印(yìn)发了《财(cái)政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社(shè)会公(gōng)众征求意见，共(gòng)收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内(nèi)容全(quán)面(miàn)、指导性强、可操(cāo)作(zuò)性高，有助(zhù)于推(tuī)进建立以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进注(zhù)册会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同(tóng)时(shí)，部分反(fǎn)馈意(yì)见提出了(le)一些具(jù)体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈(kuì)意(yì)见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对(duì)征求意(yì)见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内容(róng)：一(yī)是总体说明，主要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业(yè)范围、适(shì)用的(de)选聘事项等。二(èr)是选聘(pìn)重点(diǎn)流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的(de)重点环节、评(píng)价要素、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审(shěn)疏离感和陌生感的意思是什么，疏离感和陌生感的区别计费用的(de)分值权重、具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最高(gāo)限(xiàn)价、审(shěn)计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规(guī)定。三(sān)是会计师(shī)事务(wù)所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息(xī)披露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容(róng)看，主要(yào)对四方面内(nèi)容(róng)进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理(lǐ)水平(píng)的分值权重(zhòng)应不低(dī)于40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所的(de)报价(jià)平均值作为选聘基准价(jià)，并给(gěi)出了审计费用报价得分公(gōng)式。评价要素至(zhì)少应当包括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管(gu疏离感和陌生感的意思是什么，疏离感和陌生感的区别ǎn)理(lǐ)水平(píng)、工(gōng)作(zuò)方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息安(ān)全管理、风险承担(dān)能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换(huàn)规定，强(qiáng)化(huà)独立(lì)性要求(qiú)。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业(yè)（含国有控(kòng)股(gǔ)上(shàng)市公(gōng)司(sī)）连续聘(pìn)用同一会(huì)计师事务所(suǒ)的时(shí)间不超(chāo)过8年(nián)，确(què)有需要的(de)，可按(àn)规定(dìng)延长至(zhì)不超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当(dāng)前执行的轮换规(guī)定与《选聘办(bàn)法》存(cún)在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人(rén)职责的机构(gòu)统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作。对(duì)于(yú)审(shěn)计项(xiàng)目合(hé)伙人和(hé)签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根(gēn)据《注(zhù)册会计(jì)师法》等法律规定(dìng)，会计师(shī)事务所(suǒ)承接业务不受行政区域(yù)、行业(yè)限制，各类(lèi)会计师事务所是(shì)平等(děng)经营主体，依法(fǎ)执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的(de)各项标准(zhǔn)适用于中国境内依法成立的所有会计师(shī)事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应(yīng)当(dāng)保(bǎo)障选聘工作(zuò)公平、公正(zhèng)进行(xíng)。企业采用公开选聘方式的，应当(dāng)公开(kāi)选聘信(xìn)息、评价要素(sù)和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时间(jiān)，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果。明确要(yào)求(qiú)企业不得以(yǐ)不合理的(de)条件限制(zhì)或者(zhě)排斥(chì)潜(qián)在(zài)拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身(shēn)定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计(jì)委(wěi)员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务(wù)所的政策(cè)、流程(chéng)及相关(guān)内(nèi)部(bù)控制制度，提(tí)议启动选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程(chéng)、提(tí)出拟聘任会计师事(shì)务(wù)所和(hé)审计费用(yòng)建议，监督(dū)及评估会计师(shī)事务(wù)所审计工作(zuò)，定期向董事(shì)会提交会计师事务所履(lǚ)职情(qíng)况报告和审计(jì)委(wěi)员会监督情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事项包括(kuò)：企业可(kě)能(néng)存在不合理变更会计师事务所的情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能(néng)力不足的会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)、审(shěn)计(jì)独立(lì)性(xìng)存疑、审计费用(yòng)变(biàn)动较大(dà)、轮(lún)换(huàn)会计师事务所和主要人(rén)员等(děng)。

　　问：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是落实国(guó)办发30号文的重(zhòng)要(yào)制度(dù)安排(pái)，各(gè)级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办法》的有(yǒu)效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度(dù)，从企业和(hé)会计师事务所(su疏离感和陌生感的意思是什么，疏离感和陌生感的区别ǒ)两个层面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地(dì)可结合(hé)本地区(qū)实际(jì)情况进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加大监督检查力(lì)度(dù)，切实做好事(shì)中事后监管，对违反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善(shàn)工作机制，密切协(xié)作，形成合力(lì)，认(rèn)真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工(gōng)作。

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