今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三(sān)年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(都没戴口罩2米安全吗，不戴口罩2米的距离安全吗lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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