今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动(dòng姚笛为文章打过几次胎，文章和姚笛生孩子了嘛)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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