今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵生乎吾前其闻道也固先乎吾翻译句式，生乎吾前其闻道也固先乎吾翻译成现代汉语扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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