今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细2016年是什么年则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所(su2016年是什么年ǒ)得额超(chāo)过100万元(y2016年是什么年uán)但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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