日前，财政部会计司、国务院国资委财(cái)管运(yùn)行局(jú)、证(zhèng)监会会计部有关负责人就(jiù)《国(guó)有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题(tí)，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范(fàn)的流(liú)程(chéng)、科学的评(píng)价，选聘专(zhuān)业胜任能力(lì)强、执业质量高(gāo)的会(huì)计师(shī)事务所，有利于保证审(shěn)计报告的质(zhì)量。当前，国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所相(xiāng)关(guān)工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规(guī)范(fàn)等问题(tí)，制约审计质量的提高。一是会计(jì)师(shī)事务(wù)所选聘流(liú)程亟待规(guī)范。部(bù)分企业选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中简单把低(dī)价作为(wèi)选聘(pìn)的首要条(tiáo)件，个(gè)别(bié)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)以远低于(yú)项(xiàng)目成(chéng)本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质量难以(yǐ)得(dé)到有(yǒu)效(xiào)保证。三是会计师事务所轮换政策(cè)有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制度，实现轮(lún)换年限和审计成(chéng)本、审(shěn)计风险之间的(de)合理(lǐ)平(píng)衡。四是审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步(bù)规范财务(wù)审计秩序 促进注(zhù)册会计师行业(yè)健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推(tuī)进以质(zhì)量为导(dǎo)向的(de)会计师事务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要求(qiú)，保护会计师事(shì)务所和(hé)利益相关方的(de)合法权益，规范国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务(wù)所行为，促(cù)进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量(liàng)，财政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监会制定印(yìn)发了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文(wén)印(yìn)发后(hòu)，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性(xìng)的调查研(yán)究，会(huì)同国务院国资委(wěi)、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单(dān)位意见、组织专家专(zhuān)题研讨(tǎo)基础上，形成了征求(qiú)意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了《财政(zhèng)部办(bàn)公厅(tīng)关(guān)于征求〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意(yì)见(jiàn)，共收到书面反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可(kě)操(cāo)作性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向的(de)会计师(shī)事务所选聘(pìn)机制，有助(zhù)于(yú)规范国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所行为(wèi)，促进注(zhù)册(cè)会计师行业的公(gōng)平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提(tí)出了一(yī)些具体的(de)修(xiū)改建议(yì)。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意(yì)见进行了(le)认真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求(qiú)意见稿作(zuò)了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五方面内(nèi)容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制(zhì)定依(yī)据、适用的(de)企业范围、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环(huán)节、评价(jià)要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审计费(fèi)用浮(fú)动等(děng)事项进行规(guī)定(dìng)。三是会计师(shī)事务所(suǒ)轮换(huàn)、项目合(hé)伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息(xī)披露等重点事项规范(fàn)。四(sì)是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四方面内(nèi)容进行了(le)规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平(píng)的分值权重应不低于(yú)40％，审计费(fèi)用报价的分值(zhí)权重应不高(gāo)于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会(huì)计师事务所的报价(jià)平均值作为(wèi)选聘基准价，并给出了审计费用报价得(dé)分公式。评价(jià)要素(sù)至少应当包括审计费用(yòng)报价、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他(tā)资源(yuán)配备、信息安全(quán)管(guǎn)理、风险承担(dān)能力(lì)水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化(huà)独立(lì)性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国有(yǒu)控股上(shàng)市(shì)公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔(xián)接(jiē)方式，如果(guǒ)国有企业当(dāng)前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的(de)，由履行(xíng)出资人职责(zé)的机(jī)构统(tǒng)筹安排，两年(nián)内完成衔接工(gōng)作(zuò)。对于审(shěn)计项(xiàng)目(mù)合(hé)伙人和签字(zì)注册会(huì)计师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册(cè)会计(jì)师法》等法(fǎ)律规定，会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会(huì)计师事务所是平(píng)等(děng)经营主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各(gè)项标准适用于中国境(jìng)内(nèi)依法(fǎ)成立的所有会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所，一视同仁。明确(què)要求企业在选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方式的，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素(sù)和(hé)评分标准(zhǔn)，保证合理的(de)准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合(hé)理的条(tiáo)件(jiàn)限制(zhì泽连斯基身高是多少 泽连斯基有政治头脑吗)或者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会计师(shī)事务所，不得为个(gè)别会计师事务所量身(shēn)定(dìng)制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实(shí)审(shěn)计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确(què)，审(shěn)计(jì)委员会的职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘会计(jì)师事务所的政策、流程(chéng)及(jí)相关(guān)内部控制(zhì)制度(dù)，提议(yì)启动选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评价要(yào)素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会(huì)计师事务所和审计费用建(jiàn)议，监督(dū)及评估会(huì)计(jì)师事务所审计工作，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计(jì)师事务(wù)所履职情况报(bào)告和审计委员会监督情(qíng)况报告(gào)等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包(bāo)括：企业(yè)可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会(huì)计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用(yòng)变(biàn)动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主(zhǔ)要(yào)人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实(shí)国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机(jī)构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机构应当高度重视，进(jìn)一步增强责任(rèn)意识(shí)，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的(de)有(yǒu)效实施。一是(shì)加(jiā)大(dà)宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和会计师事务(wù)所两(liǎng)个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔(xián)接(jiē)工作。各(gè)地可结合本地区实际情况(kuàng)进(jìn)一步探索(suǒ)选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是(shì)加大监督检查力(lì)度，切实做好(hǎ泽连斯基身高是多少 泽连斯基有政治头脑吗o)事中事后监(jiān)管，对违(wéi)反规(guī)定的企业和(hé)会计(jì)师事务所要(yào)依法(fǎ)严肃(sù)处理。三(sān)是(shì)各级财政部(bù)门、国(guó)有资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善(shàn)工(gōng)作机(jī)制(zhì)，密切协作，形成合力，认(rèn)真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各项工作。

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