今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预空气炸锅是不是一定要放烤架上 空气炸锅没有烤架能用吗付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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