今天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(s人次是指什么，人次是单位吗hí)入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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