今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票泰伯改字文言文翻译及注释，泰伯改字文言文翻译及原文开来了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式(shì)的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得泰伯改字文言文翻译及注释，泰伯改字文言文翻译及原文(dé)税后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本(běn)站 。

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