今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yī小学六种说明方法及作用，六种说明方法及作用(简短)ng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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