今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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