今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)3ce是什么档次，3ce是什么档次的牌子率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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