今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè)木梳子是桃木好还是檀木好，木梳子是桃木好还是檀木好呢 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与(木梳子是桃木好还是檀木好，木梳子是桃木好还是檀木好呢yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金(jīn)及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记(jì)得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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