今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏偷吃别人的屎犯法吗，偷吃别人的屎违法吗记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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