今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几rx550相当于什么显卡，rx580相当于什么显卡种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。rx550相当于什么显卡，rx580相当于什么显卡p>

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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