今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认0是有理数吗还是无理数，0是有理数吗？判断题劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍(shào)到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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