今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的(de)。

小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的(社保二级单位编码是什么意思，单位编码是什么意思呀de)各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用(y社保二级单位编码是什么意思，单位编码是什么意思呀òng)于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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