今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应cac2制取c2h2，cac2形成过程电子式收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎncac2制取c2h2，cac2形成过程电子式)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方(fāng)面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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