今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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