今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)文章真实身高，文章个人资料简介法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收(文章真实身高，文章个人资料简介shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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