今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的文章千古事得失寸心知是谁的诗句名句，文章千古事 得失寸心知是谁的名句企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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