今(jīn)天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)台湾是省还是市 台湾是省会吗算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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