今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(总监和经理哪个大wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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