今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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