日前，财政部会计司(sī)、国(guó)务院(yuàn)国(guó)资委财管运行局、证监会(huì)会(huì)计(jì)部(bù)有关负责人就(jiù)《国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事(shì)务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是(shì)什(shén)么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众(zhòng)利益。企业通过(guò)规范(fàn)的流程(chéng)、科学(xué)的评价，选聘(pìn)专业胜任(rèn)能力强、执业质量(liàng)高的会计师事(shì)务所，有利于(yú)保证审计报告的(de)质量。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制约(yuē)审计质量的(de)提高。连云港灌南邮编号是多少一是会计师事务所选聘流程(chéng)亟(jí)待(dài)规范(fàn)。部(bù)分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低(dī)价作为选聘的首要条件，个别会(huì)计师事务(wù)所以(yǐ)远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投(tóu)入不(bù)足，审计质量(liàng)难以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会(huì)计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策有待健全(quán)完善(shàn)。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一规(guī)范(fàn)的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是(shì)审计委员会(huì)责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序(xù) 促进注册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实上述(shù)要求，保护(hù)会计师事务所和(hé)利益相关方的合(hé)法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》起草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印发后，我们即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作(zuò)，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，连云港灌南邮编号是多少在征求相(xiāng)关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础上，形(xíng)成(chéng)了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政部办公厅(tīng)关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助(zhù)于规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册(cè)会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反(fǎn)馈意(yì)见提出了一些具体(tǐ)的修(xiū)改(gǎi)建议。我们(men)对所有反(fǎn)馈(kuì)意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸(xī)收采纳(nà)。在反复研讨、征求相(xiāng)关部(bù)门(mén)意见的基础上，对征求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)作了(le)进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明，主要包(bāo)括(kuò)制定(dìng)依据、适用的企业范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的(de)重点环节、评价要(yào)素、质量管理(lǐ)水平和审计费用(yòng)的分(fēn)值权重、具体(tǐ)评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价(jià)、审(shěn)计(jì)费用浮(fú)动等事项进行规(guī)定。三是(shì)会计(jì)师(shī)事(shì)务所轮换、项目合伙人和注(zhù)册(cè)会(huì)计师轮(lún)换、信息披露等(děng)重点(diǎn)事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内(nèi)容看(kàn)，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶(è)性(xìng)竞争，突(tū)出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平的分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计师事务所的报价平(píng)均值作为选聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价得分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当(dāng)包括(kuò)审计费用报价、事务(wù)所资质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工作方案、人力(lì)及其他(tā)资源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能(néng)力水平(píng)等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含国(guó)有控(kòng)股上市公司）连(lián)续(xù)聘用(yòng)同一会(huì)计(jì)师事务所的(de)时间(jiān)不(bù)超过8年，确(què)有需要的(de)，可(kě)按规定延长至(zhì)不超过10年，之(zhī)后须(xū)开(kāi)展轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如果国有(yǒu)企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一致、或(huò)者没(méi)有规(guī)定的，由履(lǚ)行出资人职(zhí)责的机构统筹安排，两年内(nèi)完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注(zhù)册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形下的轮换(huàn)要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会计师事务所承接业务(wù)不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师事务(wù)所是平等经(jīng)营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依法成立的所有会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)，一视(shì)同仁。明确(què)要求(qiú)企业在选聘会计(jì)师事务所过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得(dé)以不合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所(suǒ)，不得(dé)为个别(bié)会计师(shī)事(shì)务所量身定(dìng)制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实(shí)审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审(shěn)计委(wěi)员会的(de)职责包括：制定(dìng)选聘会计师事务所(suǒ)的(de)政策、流程及(jí)相(xiāng)关内(nèi)部控制制度(dù)，提(tí)议(yì)启动选聘(pìn)工作、审议选聘(pìn)文(wén)件、确定评价要素和(hé)具体评分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评(píng)估会(huì)计师事务所审计(jì)工(gōng)作，定期向董事(shì)会提交会计师事务所履(lǚ)职情(qíng)况(kuàng)报(bào)告(gào)和(hé)审计委(wěi)员会监督情(qíng)况(kuàng)报(bào)告(gào)等。审计委员(yuán)会应当重点(diǎn)关注的事(shì)项包括(kuò)：企业可能存在不合理变(biàn)更(gèng)会计师事务所的情形(xíng)、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事务(wù)所、审计独(dú)立性(xìng)存(cún)疑(yí)、审计费用(yòng)变动(dòng)较大、轮换(huàn)会计师事务所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实(shí)国办(bàn)发30号文的(de)重要制度安排(pái)，各级财政部门、国(guó)有资产监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构、证券监督管理机(jī)构应当高度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织，周密部(bù)署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大(dà)宣(xuān)传(chuán)和指导力度(dù)，从企业和(hé)会(huì)计师事务所两(liǎng)个层面做好(hǎo)培(péi)训，做好过(guò)渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地区实际情况进一(yī)步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师事务所(suǒ)具体指引，指导企业规(guī)范(fàn)选聘(pìn)。二(èr)是加大(dà)监督检查(chá)力(lì)度，切实做好事中事后(hòu)监(jiān)管，对(duì)违反规定的企业和会计师事务所要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三(sān)是各级(jí)财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构(gòu)要加强沟(gōu)通协调(diào)，健(jiàn)全完(wán)善工(gōng)作机制，密切协(xié)作(zuò)，形(xíng)成合力，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作(zuò)。

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