今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税特仑苏真比一般牛奶好吗，特仑苏纯牛奶真假对比依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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