今天给各位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养(y中国欠别国钱吗ǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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